Eenmanszaak
02/06/2025
Ooit een foute factuur verstuurd of ontvangen? Of goederen teruggestuurd naar een leverancier? Dan heb je onvermijdelijk ook al te maken gehad met creditnota's. Maar weet je ook hoe je die juist opneemt in je btw-aangifte? In deze blog leggen we stap voor stap uit hoe het werkt.
Je herkent het wel: je bestelt materiaal, krijgt een factuur, boekt de factuur in je boekhouding en betaalt netjes het verschuldigde bedrag. En dan blijkt er iets mis met de levering, of het product voldoet niet aan je verwachtingen. Je stuurt het product terug, en de leverancier stuurt je een creditnota. Maar hoe verwerk je die nu in je btw-aangifte?
Op het moment dat je de oorspronkelijke factuur verwerkte, heb je het bedrag (exclusief btw) normaal gezien in vak 81, 82 of 83 van je btw-aangifte ingeschreven, en de aftrekbare btw in vak 59.
Bij ontvangst van de creditnota moet je nu:
Het bedrag in vak 81, 82 of 83 verminderen met het bedrag op de creditnota (exclusief btw)
Hetzelfde bedrag ook opnemen in vak 85
De btw die op de creditnota staat, inschrijven in vak 63
Het btw-tarief op een creditnota is altijd hetzelfde als het tarief op de oorspronkelijke factuur.
Belangrijk: de btw die je bij het verwerken van de factuur in vak 59 hebt opgenomen, pas je dus niet aan. De btw die op de creditnota vermeld staat, kan je niet meer aftrekken omdat de kosten waaraan de btw gelinkt is, ook wegvallen.
| Let op |
|---|
| Deze werkwijze geldt alleen voor creditnota's van Belgische leveranciers. Werk je samen met een buitenlandse leverancier? Dan zijn de boekingen complexer. |
Dan werkt het anders. Ook hier moet je het btw-tarief op de creditnota gelijk houden aan het tarief op de oorspronkelijke factuur. Maar de verwerking in je btw-aangifte is anders dan bij ontvangen creditnota's.
Bij het versturen van een creditnota:
Pas je het oorspronkelijke bedrag dat je bij het versturen van de factuur in je btw-aangifte hebt opgenomen niet aan
Neem je het bedrag van de creditnota (exclusief btw) op in vak 49
Schrijf je de btw die je door de creditnota kan terugvorderen in vak 64
Bij ontvangen creditnota's pas je dus wel het oorspronkelijke bedrag aan, bij verstuurde creditnota's doe je dat niet. Verwarrend? Zeker weten!
Wist je dat fouten in de verwerking van creditnota's één van de meest voorkomende redenen zijn voor correcties bij btw-controles? Met PIA Go! hoef je je daar alvast geen zorgen over te maken. Onze boekhouders nemen de btw-administratie volledig van je over. Zij zorgen ervoor dat alle bedragen van je facturen én creditnota’s in de juiste roosters van je btw-aangifte terechtkomen. Zo win je tijd, vermijd je boetes en kan jij je ondertussen concentreren op wat écht telt.
Je creditnota’s altijd juist verwerken?
Plan vandaag nog een vrijblijvend videogesprek in.
Moet ik een creditnota altijd verwerken in mijn btw-aangifte?
Ja, een creditnota moet je net als een gewone factuur opnemen in je btw-aangifte. Ze beïnvloeden namelijk je omzet en de btw die je moet afdragen of kan terugvorderen. Verlies je creditnota’s dus zeker niet uit het oog!
Wat als de creditnota niet in hetzelfde kwartaal valt als de oorspronkelijke factuur?
Geen probleem. Je verwerkt de creditnota in het kwartaal waarin je ze ontvangt of verstuurt. De btw-administratie kijkt naar het moment van ontvangst of uitreiking, niet naar het moment waarop de oorspronkelijke factuur verwerkt werd.
Kan ik btw aftrekken op een ontvangen creditnota?
Nee. De btw op een ontvangen creditnota trek je niet opnieuw af. Die creditnota corrigeert een eerdere aankoop, dus de oorspronkelijke aftrek vervalt deels of volledig. Je vermeldt het btw-bedrag van de creditnota in vak 63 van je aangifte, niet in vak 59.
Wat als de bedragen op de creditnota en de originele factuur niet overeenkomen?
Dat kan, bijvoorbeeld bij een gedeeltelijke retour. In dat geval verwerk je enkel het bedrag op de creditnota. Zorg er wel voor dat de reden en het bedrag logisch onderbouwd zijn, zodat alles correct is bij een controle.
Hoe zit het met creditnota’s van buitenlandse leveranciers of aan buitenlandse klanten?
Dan gelden andere regels. Die transacties vallen onder de intracommunautaire of buitenlandse handelingen, en de vakken in je btw-aangifte verschillen. Het is aan te raden om hierbij een boekhouder te raadplegen – op naar PIA Go! dus.
Wat als ik een creditnota uitschrijf zonder dat er ooit een originele factuur was?
In principe mag dat niet. Een creditnota is een correctiedocument dat altijd gekoppeld moet zijn aan een eerdere factuur. Ontbreekt die originele factuur, dan spreek je eerder van een korting of commerciële geste, en dat verwerk je op een andere manier in je boekhouding. Bij twijfel laat je je best adviseren door je PIA-boekhouder.