Eenmanszaak
18/08/2026
De fiscale regels voor zelfstandigen veranderen. Maar niet elke maatregel is relevant wanneer je met een eenmanszaak werkt. Zo veranderen onder meer de regels rond voorafbetalingen, de investeringsaftrek en verschillende onderdelen van de personenbelasting. Wat betekent dat concreet voor jou en je belastingen? We zetten de belangrijkste wijzigingen op een rij.
De nieuwe regels maken deel uit van een grotere fiscale hervorming van de federale regering. Met die hervorming wil de regering het belastingstelsel stap voor stap aanpassen en werken en ondernemen aantrekkelijker maken.
De Kamer keurde in 2026 een eerste pakket maatregelen goed. Sommige veranderingen gelden voor werknemers of vennootschappen, andere hebben rechtstreeks invloed op wie met een eenmanszaak werkt.
Voor een eenmanszaak zijn vooral de wijzigingen in de personenbelasting belangrijk. De inkomsten uit je zaak worden namelijk via je personenbelasting belast. Veranderen daar de regels, dan kan dat dus rechtstreeks invloed hebben op hoeveel belasting je betaalt.
Wat verandert er daardoor concreet voor jou? We bekijken de belangrijkste punten.
Als zelfstandige met een eenmanszaak worden je belastingen niet automatisch ingehouden op je inkomsten, zoals dat bij werknemers via de bedrijfsvoorheffing gebeurt. Je betaalt je personenbelasting pas nadat je belastingaangifte is verwerkt en je je aanslagbiljet ontvangt.
Om te vermijden dat je op dat moment een groot bedrag in één keer moet betalen, kun je tijdens het jaar al een deel van je verwachte belastingen betalen. Dat zijn de voorafbetalingen.
Tot nu toe hadden die voorafbetalingen nog een andere belangrijke functie. Was je al langer dan drie jaar zelfstandig en deed je geen of onvoldoende voorafbetalingen? Dan kon je uiteindelijke belastingbedrag worden verhoogd met een belastingvermeerdering. Je kunt die zien als een soort fiscale toeslag omdat je te weinig voorafbetaalde.
Deed je wél voldoende voorafbetalingen, dan kon je een bonificatie krijgen: een kleine belastingvermindering op je personenbelasting.
Vanaf inkomstenjaar 2026 verandert dat voor zelfstandigen die als natuurlijke persoon winst of baten ontvangen. De belastingvermeerdering wegens onvoldoende voorafbetalingen verdwijnt voor deze groep. Ook zelfstandigen met een eenmanszaak vallen hieronder.
Concreet betekent dit dat je niet langer extra belasting betaalt omdat je tijdens het jaar geen of te weinig voorafbetalingen hebt gedaan. Dat betekent niet dat voorafbetalingen geen nut meer hebben. Door je belastingen gespreid tijdens het jaar te betalen, vermijd je dat je bij de uiteindelijke afrekening in één keer een groot bedrag moet ophoesten. Ook de bonificatie blijft van toepassing.
Ook de timing van de voorafbetalingen verandert.
Vandaag wordt het jaar voor voorafbetalingen opgedeeld in vier periodes: VA1, VA2, VA3 en VA4. Je kunt in principe op elk moment een voorafbetaling doen, maar de datum waarop je betaling bij de fiscus aankomt, bepaalt bij welke periode ze wordt gerekend.
Voor inkomstenjaar 2026 zijn de uiterste betaaldatums 10 april, 10 juli, 12 oktober en 21 december 2026. Je betaling moet uiterlijk op die datum op de rekening van de fiscus staan. Komt ze later aan, dan wordt ze automatisch aan de volgende periode toegewezen.
De fiscale hervorming voegt daar voor zelfstandigen die als natuurlijke persoon werken een vijfde periode aan toe. Voor inkomstenjaar 2026 loopt deze extra periode van 21 december 2026 tot en met 20 februari 2027.
Waarom is dat interessant? Als zelfstandige weet je vaak pas tegen het einde van het jaar hoeveel je precies hebt verdiend. Je hebt dan een beter zicht op je omzet, kosten en uiteindelijke resultaat. Dankzij die extra periode krijg je meer tijd om te bepalen hoeveel je nog vooraf wilt betalen. Die betaling kan dan nog meetellen voor inkomstenjaar 2026.
Investeer je in je eenmanszaak? Dan kan je in bepaalde gevallen een deel van die investering aftrekken van je belastbaar inkomen.
Dat is de kern van de investeringsaftrek: een percentage van de aankoopprijs van bepaalde bedrijfsmiddelen mag je aftrekken van je winst of baten, nog vóór je personenbelasting wordt berekend.
Dat systeem werd grondig hervormd en is van toepassing op investeringen vanaf 1 januari 2025.
Investeer je in materiaal of andere zaken voor je eenmanszaak? Dan kan je in sommige gevallen een deel van die kost aftrekken van je belastbaar inkomen. Dat verlaagt je winst, en dus ook het bedrag waarop je belasting betaalt.
Is je winst in dat jaar onvoldoende om de volledige aftrek te benutten? Dan schuift het saldo automatisch door naar de volgende belastbare tijdperken.
Niet elke investering komt in aanmerking. Er gelden een aantal voorwaarden:
De investering moet over minstens drie jaar worden afgeschreven.
Je moet ze uitsluitend voor je beroepsactiviteit gebruiken.
De investering mag niet tot een uitgesloten categorie behoren, zoals personenwagens.
Naast de regels rond voorafbetalingen en investeringen verandert er de komende jaren nog meer in de personenbelasting. Vooral de belastingvrije som, de belastingvoordelen voor kinderen ten laste en het huwelijksquotiënt worden aangepast.
De veranderingen worden stap voor stap ingevoerd vanaf inkomstenjaar 2026. Dat is het jaar waarin je de inkomsten verdient. De belasting daarop wordt meestal het jaar nadien berekend.
Een deel van je inkomen wordt niet belast. Dat noemen we de belastingvrije som.
Die wordt de komende jaren geleidelijk verhoogd. Voor inkomstenjaar 2026 bedraagt de belastingvrije som 11.550 euro. De bedoeling is dat dit bedrag tegen inkomstenjaar 2030 verder stijgt tot 15.600 euro.
Hoe hoger de belastingvrije som, hoe groter het deel van je inkomen waarop je geen personenbelasting betaalt.
Heb je kinderen ten laste? Dan krijg je vandaag een extra belastingvrije som. Hoe groot dat voordeel is, hangt onder meer af van het aantal kinderen.
Die regeling wordt de komende jaren aangepast. Vanaf inkomstenjaar 2029 is het de bedoeling dat voor elk kind ten laste dezelfde toeslag geldt van 1.162,50 euro.
Vooral gezinnen met één of twee kinderen kunnen daardoor een groter belastingvoordeel krijgen.
Het huwelijksquotiënt kan vandaag een belastingvoordeel opleveren wanneer de ene partner veel meer verdient dan de andere. Een deel van het inkomen van de partner die het meest verdient, wordt dan fiscaal toegewezen aan de partner met weinig of geen beroepsinkomen.
Voor koppels die nog actief zijn, wordt dit voordeel tussen inkomstenjaar 2026 en inkomstenjaar 2029 stap voor stap kleiner.
Dat kan vooral een verschil maken wanneer één partner weinig of geen eigen inkomen heeft. Het is daarom verstandig om op tijd te bekijken wat deze verandering voor jullie belastingaangifte kan betekenen.
Voor gepensioneerden geldt een langere overgangsperiode.
Nieuwe fiscale regels zijn één ding. Weten wat ze concreet betekenen voor jouw eenmanszaak is iets anders.
Bij PIA Go! krijg je daarom niet alleen een digitaal platform om je boekhouding op te volgen, maar ook de begeleiding van een échte boekhouder. Die kent je dossier, volgt je cijfers mee op en helpt je om fiscale keuzes te maken die passen bij jouw situatie.
Ook bij veranderingen zoals deze fiscale hervorming bekijken we wat er voor jou verandert. Moet je je voorafbetalingen aanpassen? Kan je gebruikmaken van de investeringsaftrek? En welke wijzigingen in de personenbelasting hebben invloed op jouw situatie? Je boekhouder helpt je om daar op tijd een duidelijk antwoord op te krijgen.
Zo blijven je boekhouding en belastingaangiftes correct en weet je beter waar je financieel staat. Jij kiest bovendien hoeveel ondersteuning je nodig hebt: van zelf mee opvolgen met begeleiding wanneer nodig tot je boekhouding volledig uit handen geven.
Wil je weten hoe PIA Go! jouw eenmanszaak kan ondersteunen? Plan een vrijblijvend kennismakingsgesprek en ontdek welke formule bij jou past.
Wat verandert er in 2026 voor een eenmanszaak?
Voor eenmanszaken veranderen er verschillende fiscale regels. Zo verdwijnt de belastingvermeerdering bij onvoldoende voorafbetalingen voor zelfstandigen die als natuurlijke persoon werken, komt er een extra periode om vooraf te betalen en werd de investeringsaftrek hervormd. Daarnaast veranderen ook verschillende regels in de personenbelasting.
Moet ik met een eenmanszaak nog voorafbetalingen doen?
Voorafbetalingen blijven nuttig, ook al verdwijnt de belastingvermeerdering bij onvoldoende voorafbetalingen vanaf inkomstenjaar 2026 voor zelfstandigen die als natuurlijke persoon werken.
Door tijdens het jaar al een deel van je belastingen te betalen, vermijd je dat je bij de uiteindelijke afrekening in één keer een groot bedrag moet betalen. Ook de bonificatie, een mogelijke belastingvermindering bij voorafbetalingen, blijft bestaan.
Wat verandert er aan de belastingvermeerdering bij voorafbetalingen?
Tot nu toe kon je een belastingvermeerdering krijgen wanneer je geen of onvoldoende voorafbetalingen deed. Dat was vooral relevant wanneer je al langer dan drie jaar actief was.
Vanaf inkomstenjaar 2026 verdwijnt die belastingvermeerdering voor zelfstandigen die als natuurlijke persoon winst of baten ontvangen. Een eenmanszaak valt daaronder.
Krijg ik nog een belastingvoordeel als ik voorafbetaal?
Ja. De bonificatie blijft bestaan. Dat is een belastingvermindering die je kan krijgen wanneer je voldoende en op tijd voorafbetalingen doet.
Voorafbetalen kan dus nog altijd interessant zijn, ook wanneer je geen belastingvermeerdering meer riskeert.
Wanneer kan ik in 2026 voorafbetalingen doen?
Voor inkomstenjaar 2026 zijn de gewone uiterste betaaldatums 10 april, 10 juli, 12 oktober en 21 december 2026.
De hervorming voegt daar een extra periode aan toe. Die loopt van 21 december 2026 tot en met 20 februari 2027.
Waarom komt er een vijfde periode voor voorafbetalingen?
Als je met een eenmanszaak werkt, weet je vaak pas tegen het einde van het jaar hoeveel winst je precies hebt gemaakt. Je hebt dan een beter beeld van je omzet en kosten.
De extra periode geeft je meer tijd om te berekenen hoeveel belasting je nog wilt voorafbetalen en om dat bedrag nog te laten meetellen voor inkomstenjaar 2026.
Wat is de investeringsaftrek?
De investeringsaftrek laat je toe om bij bepaalde investeringen een extra deel van de aankoopprijs af te trekken van je belastbaar inkomen.
Daardoor wordt het bedrag waarop je personenbelasting wordt berekend lager. Het systeem werd hervormd en geldt in zijn nieuwe vorm voor investeringen vanaf 1 januari 2025.
Voor welke investeringen geldt de investeringsaftrek?
Niet elke aankoop komt in aanmerking. Het moet onder andere gaan om een investering die je voor je beroepsactiviteit gebruikt en die over minstens drie jaar kan worden afgeschreven.
Bepaalde investeringen zijn uitgesloten. Personenwagens zijn daar een voorbeeld van.
Wat als ik de investeringsaftrek niet volledig kan gebruiken?
Is je winst in dat jaar te laag om de volledige investeringsaftrek te benutten? Dan gaat het ongebruikte deel niet automatisch verloren.
Het saldo kan worden doorgeschoven naar een volgend belastbaar tijdperk.
Wat verandert er aan de belastingvrije som?
De belastingvrije som is het deel van je inkomen waarop je geen personenbelasting betaalt.
Die wordt de komende jaren stapsgewijs verhoogd. Voor inkomstenjaar 2026 bedraagt ze volgens de hervorming 11.550 euro. De bedoeling is dat dit bedrag de jaren nadien verder stijgt.
Hoe hoger de belastingvrije som, hoe kleiner het deel van je inkomen waarop je belasting betaalt.
Verandert er iets voor gezinnen met kinderen ten laste?
Ja. De toeslagen op de belastingvrije som voor kinderen ten laste worden geleidelijk aangepast.
Vanaf aanslagjaar 2030 is het de bedoeling dat voor elk kind ten laste dezelfde toeslag geldt. Vooral gezinnen met één of twee kinderen kunnen daardoor een groter belastingvoordeel krijgen.
Wat verandert er aan het huwelijksquotiënt?
Het huwelijksquotiënt kan vandaag een belastingvoordeel opleveren wanneer de ene partner veel meer verdient dan de andere.
Voor actieve koppels wordt het maximale bedrag dat via het huwelijksquotiënt kan worden overgeheveld tussen aanslagjaar 2027 en aanslagjaar 2030 stapsgewijs gehalveerd.
Dat kan dus een impact hebben op koppels waarbij één partner weinig of geen beroepsinkomsten heeft.
Geldt de afbouw van het huwelijksquotiënt ook voor gepensioneerden?
Voor gepensioneerden geldt een veel langere overgangsperiode. Dat geldt ook wanneer minstens één van beide partners op 1 januari van het aanslagjaar 66 jaar is.
Voor die groep loopt de afbouw veel geleidelijker en strekt de overgangsperiode zich uit tot inkomstenjaar 2045.
Wat betekenen deze veranderingen concreet voor mijn eenmanszaak?
Dat hangt af van je winst, je voorafbetalingen, je investeringen en je persoonlijke gezinssituatie.
De impact kan dus sterk verschillen van de ene eenmanszaak tot de andere. Laat je cijfers daarom tijdig bekijken door je boekhouder. Zo weet je welke veranderingen voor jou relevant zijn en of je je voorafbetalingen of fiscale planning moet aanpassen.
