Voiture en leasing pour votre entreprise individuelle : qu’en est-il de la fiscalité et de la TVA ?

Qu’est-ce que le leasing automobile et comment fonctionne-t-il pour les indépendants ?

Le leasing automobile est un contrat de location à long terme qui vous permet, en tant qu’indépendant, d’utiliser un véhicule sans l’acheter immédiatement. La société de leasing reste propriétaire du véhicule, tandis que vous payez un montant fixe chaque mois.

Il existe deux formes principales :

Leasing financier : vous louez le véhicule et, à la fin du contrat, vous avez la possibilité de l’acheter (généralement pour une valeur résiduelle de 10 à 15 %). En plus du coût du leasing, vous payez vous-même certains frais comme l’assurance, l’entretien, etc.

Leasing opérationnel (ou “full service lease”) : vous louez le véhicule sans intention d’achat. À la fin du contrat, vous le restituez simplement. Souvent, l’entretien, l’assurance et la taxe de circulation sont inclus.

Pour un indépendant, le leasing est fiscalement intéressant, car vous pouvez déduire une partie des coûts et de la TVA en tant que frais professionnels.

Combien coûte en moyenne le leasing d’une voiture pour un indépendant ?

Le prix mensuel dépend :

• de la marque et du modèle,

• du type de contrat (opérationnel ou financier),

• du nombre de kilomètres par an,

• et des services inclus (entretien, assurance, pneus, assistance, etc.).

En moyenne, un indépendant paie entre 400 € et 900 € par mois hors TVA pour une voiture de tourisme standard. Pour un véhicule électrique ou un modèle premium, ce montant peut dépasser 1 000 €.

Important : le leasing implique souvent un acompte (avance) ou une garantie. Certaines formules annoncent “leasing sans acompte”, mais le coût mensuel est alors plus élevé.

Quels sont les avantages du leasing automobile pour les indépendants ?

Le leasing présente plusieurs avantages :

• Pas de gros investissement immédiat : vous préservez votre cashflow, car vous n’achetez pas le véhicule.

• Charges mensuelles prévisibles : entretien, assurance et taxes peuvent être inclus.

• Déduction fiscale : les factures mensuelles de leasing et les coûts liés sont déductibles selon l’usage professionnel et les émissions de CO₂.

• Moins d’administration : en leasing opérationnel, la société de leasing gère souvent l’assurance, l’entretien et l’immatriculation.

Pour une entreprise individuelle, la combinaison de facilité d’usage et de clarté fiscale est particulièrement attractive : vous savez exactement ce que cela vous coûte chaque mois.

La TVA sur une voiture en leasing est-elle déductible ?

Oui, mais pas entièrement. La TVA n’est déductible que pour l’usage professionnel du véhicule.

• Usage 100 % professionnel → vous pouvez déduire au maximum 50 % de la TVA.

• Usage mixte (souvent le cas) → vous estimez un pourcentage d’usage professionnel et vous appliquez ce pourcentage au maximum déductible.

Exemple :
Supposons que, sur base des règles, vous pouvez récupérer 50 % de TVA.
Vous utilisez le véhicule à 70 % professionnellement.
→ vous récupérez au maximum 35 % (50 % × 70 %) de TVA.

À noter :

• La TVA sur le carburant, l’entretien et la location est déductible selon le même pourcentage.

• La TVA liée à l’usage privé n’est pas récupérable.

Astuce : pour une camionnette ou utilitaire léger utilisé uniquement à des fins professionnelles, les frais — et donc la TVA — peuvent parfois être déductibles jusqu’à 100 %.

Qu’en est-il de la déduction fiscale du coût du leasing ?

Le coût du leasing (montant mensuel) est déductible comme frais professionnel, mais le pourcentage dépend des émissions de CO₂.

Depuis 2023, la nouvelle formule CO₂ s’applique :

Pourcentage de déduction = 120 % – (0,5 × coefficient × émissions CO₂)

• coefficient = 1 pour le diesel

• coefficient = 0,95 pour l’essence

• maximum = 100 %, minimum = 50 % (30 % pour les véhicules très polluants)

• véhicules électriques : 100 % déductibles

• hybrides rechargeables : en 2025, déduction limitée à 75 %

Exemple :
Votre voiture en leasing (essence) émet 100 g CO₂/km
→ 120 – (0,5 × 0,95 × 100) = 72,5 % déductible

⚠️ Attention : à partir de 2026, la déductibilité des véhicules thermiques diminuera progressivement, jusqu’à devenir totalement non déductible pour les nouveaux véhicules achetés à partir de 2028.

Tous les coûts sont-ils inclus dans le prix du leasing ?

Cela dépend du contrat :

• Leasing opérationnel : généralement “all-in” (entretien, assurance, pneus, taxes).

• Leasing financier : souvent uniquement le véhicule, sans services supplémentaires.

Vérifiez ce que couvre exactement votre facture mensuelle. La TVA et la déductibilité s’appliquent uniquement aux éléments clairement mentionnés sur la facture.

Le carburant n’est généralement pas inclus. Il suit la même déductibilité que le leasing. Seuls les coûts de recharge des véhicules électriques ou hybrides rechargeables sont déductibles à 100 %.

Astuce : les intérêts inclus dans le prix du leasing sont considérés comme des frais de financement et sont déductibles à 100 % (sans limitation comme pour les autres coûts).Quelle est la différence entre leasing professionnel et leasing privé ?

Leasing professionnel (indépendants) : le véhicule est utilisé à des fins professionnelles. Vous pouvez déduire (partiellement) la TVA et les frais.

Leasing privé : vous louez en tant que particulier → pas de déduction de TVA, mais les coûts peuvent être (partiellement) déductibles comme frais professionnels selon l’usage professionnel.

Le principe est identique (montant mensuel fixe, pas d’achat), mais la fiscalité diffère : sans facture au nom de l’entreprise, vous ne pouvez pas récupérer la TVA.

Y a-t-il une différence de prix entre leasing privé et professionnel ?

Oui. Un leasing professionnel (au nom de votre entreprise individuelle) est en général :

• un peu moins cher hors TVA grâce à la déduction partielle de TVA,

• mais implique parfois plus d’administration (factures, traitement comptable).

Le leasing privé est plus simple, mais plus cher puisque la TVA n’est pas récupérable. À véhicule équivalent, le coût net mensuel est donc souvent plus bas pour un indépendant en leasing professionnel.

Et l’avantage de toute nature (ATN) ?

En entreprise individuelle, vous n’êtes pas “salarié” de votre propre activité. Vous ne pouvez donc pas vous attribuer une voiture de société comme dans une société. Le concept d’“avantage de toute nature” s’applique uniquement lorsqu’un employeur accorde un avantage à un salarié ou à un dirigeant d’entreprise.

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Le leasing est pour beaucoup d’indépendants un choix intelligent : fiscalement avantageux, clair et confortable. Mais chaque situation est différente : une déduction de 70 % ou de 100 % peut représenter plusieurs centaines d’euros par an.

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