Entreprise individuelle
04/06/2025
En tant qu’indépendant, vous souhaitez naturellement gérer vos impôts de manière intelligente et optimiser au maximum votre situation fiscale. Mais comment cela fonctionne-t-il concrètement en pratique ? Le principe de base est simple : tous les frais engagés pour votre activité professionnelle sont déductibles. Mais comme pour beaucoup de sujets fiscaux, il y a aussi ici quelques pièges à éviter. Nous résumons pour vous les points essentiels afin de vous aider à tirer le meilleur parti de vos déductions fiscales.
Vous utilisez certains biens à la fois à titre privé et pour votre activité ? Vous ne pouvez alors déduire que la partie professionnelle. Vous pouvez déterminer vous-même le pourcentage appliqué, mais il est préférable de rester réaliste. En cas de contrôle, vous devez pouvoir justifier votre choix. Astuce : pour un bureau à domicile, vous pouvez calculer votre pourcentage d'utilisation professionnelle en fonction de la superficie de votre bureau par rapport à celle de votre habitation.
Tous les frais professionnels ne bénéficient toutefois pas d'une déduction de 100 %. Pour certaines catégories, le fisc impose des limites spécifiques. De plus, les règles en matière de TVA et celles de l’impôt des personnes physiques ne suivent pas toujours la même logique.
Les frais de voiture en sont un exemple typique. Pour les véhicules achetés ou loués avant 2018, un forfait de 75 % de l’usage professionnel s’applique aux frais généraux tels que la taxe de circulation, l’entretien, les assurances, l’assistance dépannage et le carburant. Pour les véhicules à partir de 2018, la déductibilité dépend des émissions de CO₂. En matière de TVA, vous pouvez récupérer au maximum 50 % de la TVA totale sur ces frais, même si le véhicule est utilisé à 100 % à des fins professionnelles.
Pour les frais de stationnement, le même régime s’applique, mais vous avez besoin d’une facture pour récupérer la TVA. À noter également : la location d’emplacements de parking pour le personnel, les clients ou les fournisseurs est déductible à 100 %, tout comme les frais d’aménagement de parkings ou de citernes à carburant. Les véhicules électriques bénéficient d’un régime plus avantageux : les véhicules achetés avant 2027 sont en principe déductibles à 100 %.
Les cadeaux d’affaires sont déductibles à 50 % pour l’impôt sur les bénéfices. En matière de TVA : les cadeaux de moins de 50 € par destinataire sont déductibles à 100 %, au-delà de ce montant, la déduction est de 0 %. Les objets publicitaires portant votre logo sont entièrement déductibles s’ils restent de valeur limitée.
| Saviez-vous que... |
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| Saviez-vous que… il existe une différence fiscale importante entre les cadeaux d’affaires et les articles publicitaires ? Les cadeaux d’affaires n’ont pas de lien direct avec votre activité principale (par exemple : une entreprise de logiciels qui offre une bouteille de vin), tandis que les articles publicitaires sont liés à vos produits ou services (par exemple : un coiffeur qui offre un flacon de shampooing). Cette distinction est importante : les articles publicitaires sont généralement déductibles à 100 %, tandis que les cadeaux d’affaires ne bénéficient en principe que d’une déduction de 50 % ! |
Le sponsoring avec contrepartie clairement démontrable est déductible à 100 % pour l’impôt sur les bénéfices. Attention : il doit s’agir d’un véritable accord commercial, pas d’un simple don. Pour la TVA, les mêmes règles que pour les cadeaux d’affaires s’appliquent.
Les frais de restaurant et de réception (comme les événements) ne sont déductibles qu’à 50 %. Pour la TVA, la déductibilité est généralement de 0 %.
Les amendes ne sont en principe pas déductibles. Il existe toutefois une exception : les amendes TVA proportionnelles (calculées en pourcentage du solde TVA) sont déductibles à 100 %. Les amendes TVA forfaitaires restent non déductibles.
Les frais de formation sont entièrement déductibles (TVA comprise) s’ils sont liés à votre activité actuelle. Les formations pour un futur nouveau métier ne sont pas déductibles.
Les vêtements professionnels ne sont généralement pas déductibles, sauf s’il s’agit de tenues obligatoires, comme des équipements de sécurité ou des uniformes. Dans ce cas, l’achat et la TVA sont déductibles à 100 %.
Les impôts ne sont en principe pas déductibles, mais là aussi il existe des exceptions : le précompte immobilier (pour la partie professionnelle) ainsi que les taxes communales et provinciales sont entièrement déductibles.
Chez PIA Go!, nous savons que les règles fiscales applicables aux indépendants peuvent rapidement devenir complexes. Nos comptables PIA vous aident à classer correctement vos frais et à appliquer les règles de déduction appropriées afin que vous puissiez bénéficier pleinement des avantages fiscaux auxquels vous avez droit.
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Que sont les frais d’exploitation et pourquoi sont-ils importants pour les indépendants ?
Les frais d’exploitation sont les dépenses que vous engagez dans le cadre de votre activité professionnelle et que vous pouvez déduire entièrement ou partiellement de vos revenus. Il peut s’agir, par exemple, de frais de voiture, de matériel de travail ou d’un ordinateur portable.
Quels frais de voiture pouvez-vous déduire en tant qu’indépendant ?
Vous pouvez déduire une partie de vos frais de carburant, d’entretien, d’assurance, de taxe de circulation et d’amortissement de votre voiture — ou de votre leasing. Le montant que vous pouvez effectivement déduire dépend de l’utilisation du véhicule, privée ou professionnelle, ainsi que de ses émissions de CO₂.
Les frais de restaurant et de représentation sont-ils fiscalement déductibles ?
Oui, mais seulement en partie. Les frais de restaurant sont généralement déductibles à 69 %. Ils doivent toutefois être liés à une activité professionnelle, comme un lunch avec un client ou un partenaire d’affaires. Conservez toujours la preuve de paiement ainsi que le motif de la dépense.
Le sponsoring peut-il être déduit comme frais dans votre comptabilité ?
Le sponsoring peut être fiscalement déductible s’il apporte un avantage professionnel clair, comme de la visibilité ou une mention de votre nom. Par exemple, un montant versé à un club sportif local n’est déductible que si votre entreprise en retire effectivement un avantage publicitaire.
Comment savoir si une dépense est suffisamment professionnelle pour être déductible ?
La règle d’or : vous devez pouvoir démontrer que la dépense était nécessaire à votre activité d’indépendant. En cas de doute, un comptable PIA vous aide à évaluer correctement vos frais et à les déduire conformément aux règles fiscales.
