Entreprise individuelle
04/06/2025
Déjeuners d’affaires, cadeaux de fin d’année ou participation à des événements professionnels font souvent partie de la vie d’un entrepreneur. Ces dépenses permettent de développer et d’entretenir votre réseau. Sur le plan fiscal, elles peuvent également réduire votre charge d’impôt, à condition d’appliquer correctement les règles. Voici comment vous y prendre.
Les repas pris dans un cadre professionnel, par exemple avec un client ou un partenaire, sont partiellement déductibles.
Vous pouvez déduire 69 % des frais de restaurant de votre bénéfice imposable. Autrement dit, un repas de 100 euros réduit votre base imposable de 69 euros.
Il est important de conserver des preuves claires. Notez qui était présent et dans quel contexte professionnel le repas a eu lieu. Conservez également les justificatifs. Les repas pris le week-end peuvent susciter davantage de questions lors d’un contrôle. Une justification claire permet d’éviter toute discussion.
La TVA mentionnée sur les tickets de restaurant n’est pas récupérable. Elle reste toutefois incluse dans le montant qui peut être déduit à 69 %.
| Attention! |
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| La TVA sur les frais de restaurant n’est pas récupérable, malgré le « ticket TVA » que vous recevez. Cette TVA est toutefois incluse dans le montant que vous pouvez déduire à 69 %. |
La fiscalité distingue deux types de dépenses : les cadeaux d’affaires et les articles promotionnels.
Les cadeaux d’affaires sont des présents qui ne sont pas directement liés à votre activité. Une bouteille de vin offerte par une entreprise de logiciels en est un exemple classique. Ces dépenses sont déductibles à 50 %.
Les articles promotionnels ont un lien direct avec votre activité et portent généralement votre nom ou votre logo. Par exemple, un coiffeur qui offre un petit flacon de shampooing à ses clients. Ces articles sont en principe déductibles à 100 %.
La TVA suit une règle spécifique. Si la valeur du cadeau reste inférieure à 50 euros hors TVA par personne et par an, la TVA peut être récupérée. Au-delà de ce montant, la TVA n’est plus déductible.
Le sponsoring peut également être considéré comme une dépense de marketing.
Lorsqu’une contrepartie claire existe, par exemple la visibilité de votre logo lors d’un événement, la dépense est déductible à 100 % à l’impôt des personnes physiques.
Les règles TVA applicables sont comparables à celles des cadeaux d’affaires. Il est donc important de conserver des preuves de la contrepartie, comme un contrat de sponsoring ou des photos de l’événement.
Les frais de réception concernent les dépenses liées à l’accueil ou au divertissement de relations professionnelles. Cela peut inclure, par exemple, la location d’une salle, un service de catering ou une nuitée d’hôtel lors d’un événement professionnel.
Ces frais sont déductibles à 50 % pour l’impôt des personnes physiques. La TVA sur ce type de dépenses n’est pas récupérable.
Les frais de représentation impliquent plusieurs règles fiscales différentes. Les pourcentages de déduction varient selon le type de dépense et la TVA n’est pas toujours récupérable.
Les comptables PIA Go! veillent à appliquer correctement ces règles afin que vos dépenses soient enregistrées en toute conformité. Vous pouvez ainsi vous concentrer sur ce qui compte vraiment : développer votre réseau et vos relations professionnelles.
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En quoi consistent les frais de représentation ?
Les frais de représentation regroupent les dépenses engagées pour entretenir ou développer des relations professionnelles, comme les repas d’affaires, les cadeaux d’entreprise ou les événements professionnels.
Les cadeaux d’affaires sont-ils déductibles ?
Oui. Les cadeaux d’affaires sont généralement déductibles à 50 % à l’impôt des personnes physiques.
Quelle est la différence entre un cadeau d’affaires et un article promotionnel ?
Un cadeau d’affaires n’a pas de lien direct avec votre activité. Un article promotionnel est lié à votre activité et porte votre nom ou votre logo. Les articles promotionnels sont en principe déductibles à 100 %.
Comment le sponsoring est-il traité fiscalement ?
Le sponsoring est déductible à 100 % lorsqu’une contrepartie claire existe, par exemple la visibilité de votre entreprise lors d’un événement.
En quoi consistent les frais de réception ?
Les frais de réception concernent l’accueil de relations professionnelles, par exemple lors d’un événement d’entreprise. Ils sont déductibles à 50 % et la TVA n’est pas récupérable.
