Entreprise individuelle
04/06/2025
Vous êtes souvent en déplacement pour votre activité ? Les frais de transport peuvent alors représenter un poste important dans votre budget. Bonne nouvelle : une grande partie de ces dépenses peut être récupérée via votre déclaration fiscale. Encore faut-il connaître les règles applicables à chaque mode de transport. Voici comment optimiser les déductions liées à votre mobilité professionnelle.
Vous utilisez le train (SNCB) ou le bus (Tec) pour vos déplacements professionnels ? Ces frais sont entièrement déductibles. La TVA de 6 % est également récupérable à 100 %.
Autre avantage : vous n’avez pas besoin de facture pour récupérer cette TVA. Votre ticket de transport constitue un justificatif suffisant.
Les trajets en taxi ou Uber dans le cadre de déplacements professionnels sont déductibles à hauteur de 75 % à l’impôt des personnes physiques. La TVA peut être récupérée à 100 %, à condition de disposer d’une facture valable mentionnant votre numéro de TVA.
Les indépendants qui utilisent le vélo pour leurs déplacements professionnels peuvent s’octroyer une indemnité kilométrique. Pour l’année 2025, celle-ci s’élève à 0,36 € par kilomètre. Vous devez toutefois tenir un registre des trajets. Il doit mentionner la date du déplacement, le lieu de départ et d’arrivée, le nombre de kilomètres parcourus et l’objectif professionnel du trajet.
L’indemnité vélo que vous vous attribuez est déductible à 100 % à titre de frais professionnels.
La déductibilité des frais de voiture est l’un des aspects les plus complexes de notre législation fiscale, car elle dépend de plusieurs facteurs. Voici les deux étapes principales :
1. Déterminer le pourcentage d’usage professionnel
Vous pouvez le faire via un registre des trajets, dans lequel vous notez tous vos déplacements professionnels, ou via une estimation forfaitaire de l’usage privé selon la formule suivante :
(6 000 km privés + trajets domicile-lieu de travail)/nombre total de kilomètres = pourcentage d’usage privé
2. Déterminer la déductibilité de la partie professionnelle
La déductibilité est calculée selon la formule :
120 % – (0,5 % × coefficient × émission de CO₂)
Pour les voitures diesel, le coefficient est 1
Pour les voitures essence, le coefficient est 0,95
Pour les voitures au gaz naturel (< 12 CV fiscaux), le coefficient est 0,90
Des pourcentages maximaux s’appliquent selon l’année d’acquisition du véhicule :
Acheté après le 1er juillet 2023 : max. 75 % déductible
À partir de 2026 : max. 50 %
À partir de 2027 : max. 25 %
À partir de 2028 : non déductible
Pour les voitures électriques achetées avant 2027, une règle spécifique s’applique : tous les frais sont déductibles à 100 %. Après 2027, la déductibilité diminue progressivement :
Acheté en 2027 : 95 % déductible
Acheté en 2028 : 80 % déductible
Etc.
Ces règles s’appliquent à tous les frais liés au véhicule : achat, entretien, réparations, assurance, carburant, frais de parking et même accessoires.
La location ou l’aménagement de places de parking destinées au personnel, aux clients ou aux fournisseurs reste toutefois déductible à 100 %.
| Attention! |
|---|
| Pour la TVA, une autre règle s’applique : vous pouvez récupérer 100 % de la part professionnelle, avec un maximum de 50 % de la TVA totale. |
Chez PIA Go!, nous savons que les règles fiscales en matière de mobilité sont complexes. Nos comptables PIA vous accompagnent en posant les bonnes questions et en calculant le pourcentage de déduction correct. Ainsi, vous êtes toujours en conformité avec la législation et vous optimisez votre avantage fiscal.
Curieux de savoir comment nous pouvons vous aider à optimiser fiscalement vos frais de mobilité ?
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Les frais de transports en commun sont-ils entièrement déductibles pour les indépendants ?
Oui. Si vous utilisez les transports en commun pour vos déplacements professionnels, les frais ainsi que la TVA (6 %) sont entièrement déductibles. Un ticket, une confirmation par e-mail ou un extrait bancaire suffit comme preuve d’achat.
Qu’en est-il des frais de taxi et d’Uber ?
Vos trajets professionnels effectués en taxi ou via Uber sont déductibles à 75 % à l’impôt des personnes physiques. Vous pouvez récupérer la TVA à 100 %, à condition de disposer d’une facture valable, avec mention de votre numéro de TVA.
Un indépendant peut-il s’octroyer une indemnité vélo ?
Oui. Lorsqu’un vélo est utilisé pour des déplacements professionnels, une indemnité kilométrique de 0,36 € par kilomètre peut être appliquée en 2025. Cette indemnité est déductible à 100 % en frais professionnels. Un registre des trajets doit être tenu.
La TVA sur les frais de voiture est-elle entièrement déductible ?
Non. La TVA sur les frais de voiture n’est déductible que partiellement. La récupération porte sur la partie professionnelle, avec un maximum de 50 % de la TVA totale.
Quels sont les avantages fiscaux d’une voiture électrique ?
Les voitures électriques achetées avant 2027 sont déductibles à 100 %. Pour celles achetées en 2027, la déductibilité passe à 95 %, puis à 80 % pour celles achetées en 2028. Cette règle s’applique à tous les frais liés au véhicule, y compris l’achat, l’entretien, l’assurance et les frais d’énergie.
