Entreprise individuelle
08/10/2025
Devenir indépendant offre plus de liberté et de flexibilité, mais implique aussi davantage de responsabilités administratives. La déclaration fiscale en fait partie. Pour une entreprise individuelle, elle se fait via l’impôt des personnes physiques. Cette déclaration reprend l’ensemble de vos revenus et permet à l’administration fiscale de calculer l’impôt dû. Comprendre son fonctionnement vous aide à éviter les erreurs et à mieux gérer votre situation fiscale.
L’impôt des personnes physiques concerne les revenus que vous avez perçus au cours de l’année précédente.
Pour une entreprise individuelle, le revenu professionnel correspond à votre chiffre d’affaires diminué de vos frais professionnels et de vos cotisations sociales. Le résultat obtenu constitue votre bénéfice imposable.
L’administration fiscale tient compte de l’ensemble de vos revenus, notamment :
• le bénéfice de votre entreprise individuelle
• un éventuel salaire provenant d’une autre activité
• certaines allocations ou pensions et d’éventuels revenus locatifs.
L’impôt est ensuite calculé sur l’ensemble de ces revenus, en tenant compte des déductions et des réductions d’impôt applicables.
Le fonctionnement diffère sensiblement de celui d’un salarié.
Dans le cas d’un salarié, l’impôt est en grande partie retenu à la source sous la forme du précompte professionnel. Les données nécessaires à la déclaration sont déjà transmises à l’administration fiscale, ce qui explique pourquoi la déclaration est souvent préremplie.
Pour un indépendant, la situation est différente. Aucun précompte n’est retenu. L’entrepreneur doit donc déclarer lui-même ses revenus ou confier cette tâche à un comptable.
La comptabilité joue donc un rôle central. Elle permet de suivre votre chiffre d’affaires, vos dépenses et vos cotisations sociales. Ces informations constituent la base de votre déclaration fiscale.
PIA Go! regroupe automatiquement ces données afin que vous puissiez disposer d’une vue claire sur votre situation.
En Belgique, l’impôt des personnes physiques fonctionne avec des taux progressifs : plus vous gagnez, plus le pourcentage d’imposition est élevé. Pour l’année de revenus 2024, les tranches sont les suivantes :
| Revenu imposable | Taux d’imposition |
|---|---|
| 0 – €15.820 | 25% |
| €15.820 – €27.920 | 40% |
| €27.920 – €48.320 | 45% |
| Au-delà de €48.320 | 50% |
En plus de cet impôt, vous devez également payer des centimes additionnels communaux (via votre déclaration). Ceux-ci varient entre 0 % et 9 %, selon la commune où vous êtes domicilié (au 1er janvier de l’année suivant l’année de revenus – pour la déclaration 2024, il s’agit donc du 1er janvier 2025).
Tous ces pourcentages peuvent sembler élevés, mais être indépendant présente un grand avantage : vous pouvez déduire vos frais professionnels. Et cela réduit considérablement votre revenu imposable.
Tout ce dont vous avez besoin pour exercer votre activité professionnelle peut être considéré comme une charge, par exemple :
votre ordinateur portable, GSM, imprimante ou logiciels,
du matériel de bureau ou de travail,
des frais de déplacement et de carburant,
le loyer de votre bureau ou d’une partie de votre habitation,
des formations ou séminaires,
des assurances, frais de comptabilité, etc.
Même les petites dépenses peuvent être prises en compte, à condition qu’elles soient professionnelles. Un bon suivi peut ainsi vous faire économiser des centaines d’euros par an.
💡 Astuce : avec l’application PIA Go!, vous scannez ou téléchargez immédiatement vos justificatifs. Si vous optez pour la formule d’abonnement Comfort (Max), votre comptable vérifie et traite tout, afin que vous ne manquiez aucune dépense déductible.
La déclaration se fait via MyMinfin, le portail en ligne du SPF Finances.
Les délais légaux sont les suivants :
Une déclaration classique introduite par vous-même ou par votre comptable : 15 juillet.
Une déclaration avec « revenus spécifiques » introduite par vous-même ou par votre comptable : 16 octobre (en 2025 prolongé au 31 octobre).
La notion de « revenus spécifiques » est définie par l’administration fiscale.
💡 Astuce : pas d’inquiétude ! Si vous êtes indépendant, vous avez automatiquement droit au délai jusqu’au 16 octobre (en 2025 : 31 octobre).
Si vous dépassez la date limite, vous risquez une amende ou une imposition d’office. Dans ce cas, le fisc estime lui-même vos revenus — généralement sans tenir compte de vos frais professionnels déductibles.
Après l’introduction, vous recevez un avertissement-extrait de rôle indiquant le montant à payer ou à récupérer.
Si vous n’avez pas assez versé à l’avance, vous devrez payer un supplément.
Si vous avez trop payé, vous recevrez un remboursement.
Vous pouvez également effectuer des versements anticipés répartis sur l’année. Cela vous permet d’éviter une majoration d’impôt et même d’obtenir une petite réduction (uniquement durant les trois premières années en tant qu’indépendant à titre principal).
Mélanger dépenses privées et professionnelles
Oublier d’intégrer les cotisations sociales
Introduire la déclaration en retard
Ne pas utiliser toutes les déductions possibles
Ne pas demander d’accompagnement et passer à côté d’optimisations fiscales
Chez PIA Go!, nous veillons à ce que cela n’arrive pas : nous suivons votre dossier, vous conseillons et introduisons votre déclaration correctement et dans les délais.
Avec PIA Go!, vous combinez le meilleur des deux mondes : simplicité digitale et accompagnement personnalisé. Vous gardez la vue d’ensemble, votre comptable s’occupe du reste. Selon la formule choisie, vous bénéficiez de :
un comptable attitré qui connaît votre dossier,
une plateforme en ligne qui suit automatiquement vos chiffres,
des conseils proactifs pour optimiser intelligemment votre situation.
Nous veillons à ce que votre déclaration fiscale soit correcte, complète et introduite dans les délais. Il ne vous reste plus qu’à valider, en toute tranquillité.
Prêt à avoir vos chiffres en ordre l’esprit léger ? Avec PIA Go!, votre comptabilité devient claire, votre déclaration simple et votre esprit serein. N’hésitez pas à nous contacter, nous vous aidons avec plaisir.
Quand devez-vous introduire votre déclaration fiscale en tant qu’indépendant ?
En principe, si vous exerciez déjà une activité indépendante en 2024, la déclaration doit être introduite au plus tard le 16 octobre. Pour l’exercice 2025, le délai a été prolongé jusqu’au 31 octobre. Cette échéance s’applique aussi bien si vous introduisez la déclaration vous-même que si elle est introduite par votre comptable.
Faut-il introduire une déclaration chaque année, même si les revenus sont faibles ?
Oui. Une déclaration fiscale doit être introduite chaque année, même en cas de revenus limités ou de perte.
Où trouver les informations nécessaires pour la déclaration ?
Les données proviennent de votre comptabilité : chiffre d’affaires, frais professionnels, cotisations sociales et autres revenus éventuels. Selon la formule choisie, PIA Go! rassemble ces informations automatiquement.
Que se passe-t-il en cas de dépôt tardif ?
Si la déclaration est introduite en retard, l’administration fiscale peut estimer elle-même les revenus et appliquer une amende ou une majoration d’impôt.
Toutes les dépenses liées à l’activité sont-elles déductibles ?
Seules les dépenses présentant un caractère professionnel peuvent être déduites. Les dépenses privées ne sont pas admises.
Quel taux d’imposition s’applique aux indépendants ?
Les taux de l’impôt des personnes physiques varient entre 25 % et 50 %, selon le niveau de revenu imposable. Les frais professionnels et certaines déductions peuvent réduire l’impôt à payer.
Les cotisations sociales doivent-elles être mentionnées dans la déclaration ?
Oui. Les cotisations sociales sont déductibles et diminuent votre revenu imposable.
Quelle différence existe entre les versements anticipés et le calcul final de l’impôt ?
Les versements anticipés correspondent à des acomptes d’impôt. Après l’introduction de la déclaration, l’administration fiscale calcule le montant définitif. Si les acomptes étaient trop élevés, la différence est remboursée.
Est-il préférable de remplir la déclaration soi-même ou de passer par un comptable ?
Il est possible de remplir la déclaration soi-même. Un comptable peut toutefois vérifier les chiffres, éviter les erreurs et optimiser la situation fiscale.
Comment déclarer vos revenus si vous exercez à titre complémentaire ?
Les revenus issus de votre activité indépendante sont simplement ajoutés à vos autres revenus. L’administration fiscale calcule ensuite l’impôt sur l’ensemble.
