Tweedehandsauto kopen als eenmanszaak: wat mag je fiscaal aftrekken?

Kan je als zelfstandige een tweedehandsauto kopen voor je zaak?

Ja, absoluut. Als zelfstandige mag je perfect een tweedehandsauto aankopen op naam van je eenmanszaak. Belangrijk is dat de wagen beroepsmatig gebruikt wordt – bijvoorbeeld voor klantenbezoeken, leveringen of verplaatsingen tussen werkplaatsen.

Gebruik je de wagen ook privé, dan mag je enkel het beroepsmatig gedeelte aftrekken, zowel voor de btw als voor de autokosten.

Is de btw aftrekbaar bij aankoop van een tweedehandsauto?

Dat hangt af van het btw-regime van de verkoper. Er zijn drie mogelijke situaties:

1.       Aankoop bij particulier

Geen btw op de verkoop en dus geen btw-aftrek mogelijk.

2.       Aankoop bij professionele verkoper met margeregeling (“btw op marge”)

• De verkoper rekent btw aan op zijn winstmarge, maar vermeldt geen btw op de factuur.

• Je ziet meestal de vermelding: “Bijzondere regeling – gebruikte goederen – marge”.
  → Geen btw-aftrek, want er staat geen afzonderlijke btw op de factuur.

3.       Aankoop bij btw-plichtige handelaar met gewone btw-factuur

• De factuur vermeldt 21% btw.
  → Hier kan je wel btw aftrekken, maar enkel volgens het beroepsmatig gebruik:

• 100% beroepsmatig →maximaal 50% btw-aftrek

• gemengd gebruik → pro rata of forfaitaire 35% regel (door de fiscus vaak aanvaard)

Kort samengevat: btw-aftrek kan enkel wanneer de factuur effectief btw vermeldt. Bij margeregeling of particulieren is dat nooit het geval.

Hoe werkt de btw-aftrek in je eenmanszaak?

De aftrek is afhankelijk van het beroepsmatig gebruik:

• 100 % beroepsmatig → maximaal 50 % aftrekbaar

• Gedeeld gebruik (privé + werk) → pro rata aftrek

• Geen rittenregister? → vaak 35% btw-aftrek aanvaard als forfait

Voorbeeld

Je koopt een tweedehandsauto voor € 20.000 + € 4.200 btw.
Je gebruikt hem 60% beroepsmatig.

→ Aftrekbare btw = € 4.200 × 60% x 50% = € 1.260

Bij margeregeling of particuliere aankoop geldt: geen btw vermeld = geen aftrek.

Wat zijn de fiscale regels rond aftrekbaarheid van kosten?

Sinds 2023 bereken je de aftrekbaarheid volgens:

Aftrek = 120% – (0,5 × coëfficiënt × CO₂-uitstoot)

• Coëfficiënt: 1 (diesel) of 0,95 (benzine)

• Minimaal aftrekbaar: 50% (of 30% voor zeer vervuilende wagens)

• Maximaal: 100% (voor elektrische wagens, hybride geldt CO₂ van brandstofmotor)

Deze regels gelden voor nieuwe én tweedehandswagens.

Maar let op: vanaf 2026 verandert dit drastisch. Voor wagens met verbrandingsmotor (benzine, diesel, hybride):

• Gekocht vóór 1 juli 2023 → blijven onder de oude regels

• Gekocht tussen 1 juli 2023 en 31 december 2025 → aftrekbaarheid daalt stelselmatig tot 0% in 2028

• Gekocht vanaf 1 januari 2026 → 0% kostenaftrek vanaf dag 1

Tweedehands of nieuw maakt géén verschil. Het is de aankoopdatum die telt. Daarom zijn steeds meer zelfstandigen geïnteresseerd in tweedehands elektrische wagens.

Kan je een tweedehandsauto fiscaal aftrekken bij gemengd gebruik?

Ja, maar enkel het beroepsmatige deel. Gebruik je de wagen bijvoorbeeld 70 % voor werk en 30 % privé, dan trek je:

• 70 % van de autokosten af;

• 35% (70 % van 50%) van de btw (indien vermeld op factuur).

Je kunt dat bewijzen met een rittenregister of via de 35 %-forfaitregeling die de fiscus vaak aanvaardt voor gemengd gebruik.

Hoe verwerk je tweedehands aankopen in de boekhouding?

De aankoop van een tweedehandsauto komt in je boekhouding als vaste activa.
Je boekt:

• De aankoopprijs (excl. btw) op een investeringsrekening,

• De btw op een aparte rekening (voor het aftrekbare deel),

• En schrijft de wagen af over 5 jaar (20 % per jaar lineair). Indien te argumenteren valt dat de levensduur van de wagen minder dan 5 jaar bedraagt, kan een kortere afschrijvingstermijn gebruikt worden.

Let op: de restwaarde en het aankoopbewijs (factuur of verkoopovereenkomst) moeten duidelijk aanwezig zijn in je dossier.

Welke documenten heb je nodig bij aankoop van een tweedehandsauto?

Bewaar altijd:

• De factuur (met of zonder btw-vermelding),

• Het inschrijvingsbewijs (DIV),

• Het keuringsattest,

• En het bewijs van betaling.

Als de verkoper de margeregeling toepast, moet dat expliciet vermeld staan op de factuur (bijv. “btw-margeregeling toegepast – geen btw-aftrek mogelijk”).

Hoe verwerk je de aankoop in je jaarrekening?

De tweedehandsauto wordt aan de hand van jaarlijkse afschrijvingen geboekt als autokost en vermindert je belastbare winst. Bij verkoop van de wagen wordt de eventuele meerwaarde of minderwaarde fiscaal verwerkt in het jaar van verkoop (via de aangifte personenbelasting).

Zijn er fiscale voordelen bij aankoop van elektrische tweedehandswagens?

Ja, steeds meer zelfstandigen kiezen voor een tweedehands elektrische wagen.
Goed nieuws: ook tweedehands zero-emissiewagens genieten van 100 % fiscale aftrekbaarheid van de autokosten en 50% btw-aftrek bij uitsluitend beroepsgebruik.
Bij gemengd gebruik geldt de proportionele regel.

Vanaf 2026 daalt de aftrek voor wagens met verbrandingsmotor, dus tweedehands elektrische voertuigen blijven fiscaal interessanter.

PIA Go! helpt je met de juiste boeking van tweedehandswagens

Of je nu kiest voor een tweedehands diesel, benzine of elektrische wagen – je wilt natuurlijk dat alles fiscaal correct verloopt.

Probeer PIA Go! en ontdek hoe eenvoudig boekhouden kan zijn.
Je werkt digitaal, maar nooit alleen.