Entreprise individuelle
01/11/2026
Le dernier trimestre de l’année a commencé. C’est le moment idéal pour faire le point sur vos frais professionnels et vos investissements prévus. Quelles dépenses pouvez-vous déduire en tant qu’indépendant ? Et est-il intéressant d’effectuer certains achats avant la fin de l’année ? Voici les principaux points à retenir.
Toutes les dépenses ne sont pas automatiquement considérées comme des frais professionnels. Une dépense peut être comptabilisée comme frais professionnel lorsqu'elle est engagée pour acquérir ou conserver des revenus issus de votre activité indépendante. Vous devez également pouvoir la justifier. En pratique, cela se fait généralement à l'aide d'une facture, d'un ticket de caisse, d'une preuve de paiement ou d'un autre justificatif.
Voici quelques exemples de frais professionnels possibles :
Matériel et outils de travail
Machines et équipements
Matières premières et consommables
Vêtements de travail, sous certaines conditions
Logiciels et abonnements professionnels
Marketing et publicité
Frais de téléphone et d'Internet
Assurances professionnelles
Frais de comptabilité
Formations liées à votre activité
Certains frais de déplacement
Frais liés à votre espace de travail ou à votre cabinet
Les dépenses que vous pouvez déduire et dans quelle mesure dépendent de leur nature et de votre situation.
Certains achats sont destinés uniquement à votre activité. D'autres sont utilisés à la fois à des fins professionnelles et privées, comme une voiture, un smartphone, un ordinateur portable, des outils ou un espace de travail à domicile.
En cas d'usage mixte, seule la partie professionnelle peut être comptabilisée comme frais professionnel. Si vous utilisez votre voiture pour rendre visite à vos clients, mais aussi pour vos déplacements privés, vous devez déterminer la part de son utilisation professionnelle. Il en va de même pour votre téléphone ou votre connexion Internet.
Même lorsqu'une dépense est entièrement professionnelle, elle n'est pas toujours intégralement déductible. Certaines dépenses sont soumises à des limitations fiscales spécifiques. C'est notamment le cas des frais de restaurant, qui ne sont déductibles qu'à hauteur de 69 % en tant que frais professionnels.
Le mois d'octobre est un bon moment pour faire le point sur les achats que vous aviez de toute façon prévus. Vous évitez ainsi d'attendre la fin du mois de décembre pour prendre vos décisions.
Vos besoins dépendent naturellement de votre activité.
Un entrepreneur du bâtiment ou un artisan peut, par exemple, envisager l'achat de :
Outils
Machines
Équipements de sécurité
Matériel de travail
Une remorque ou certains équipements spécifiques
Un coiffeur, une esthéticienne ou un professionnel de la santé peut plutôt penser à :
Des appareils professionnels
Du matériel de soin
Des produits consommables
Du mobilier pour son salon ou son cabinet
Dans l'horeca ou le commerce de détail, il peut notamment s'agir de :
Matériel de cuisine
Équipements de caisse
Aménagement du magasin
Équipements frigorifiques
Matériel de présentation
Et si vous travaillez principalement dans le numérique, un ordinateur, un écran ou d'autres équipements techniques peuvent être utiles.
Vous avez prévu de petites dépenses professionnelles pour janvier ? Si vous effectuez déjà ces achats cette année et qu'ils sont liés à votre activité, ils pourront éventuellement encore être pris en compte dans le résultat de cet exercice comptable.
Vous envisagez un investissement ? Vous pouvez également le réaliser cette année. La période d'amortissement commence généralement dès la mise en service du bien.
Avant tout achat, laissez-vous guider par les besoins réels de votre entreprise. Effectuer une dépense uniquement pour payer moins d'impôts n'est pas, en soi, une bonne raison de l'engager.
Selon votre profession, vous avez peut-être régulièrement besoin de matériel ou de produits pour exercer votre activité.
Pensez notamment :
Aux matériaux de construction
À la peinture et aux autres produits consommables
Aux emballages
Aux ingrédients
Aux produits de soin
Aux produits d'entretien
Au petit matériel de travail
Vous savez déjà que vous aurez besoin de certains produits dans les prochains mois ? Il peut être utile d'anticiper vos achats et de faire le point sur vos stocks.
Attention toutefois : le traitement fiscal des stocks n'est pas toujours identique à celui des dépenses courantes. Il est donc déconseillé d'acheter de grandes quantités de marchandises uniquement pour augmenter vos frais.
Aujourd'hui, les outils numériques sont devenus incontournables pour presque tous les indépendants, quel que soit leur secteur.
Pensez par exemple :
Aux systèmes de réservation
Aux logiciels de caisse
Aux outils de planification
Aux systèmes CRM
Aux logiciels de création graphique
Au stockage dans le cloud
Aux solutions de paiement en ligne
Aux logiciels de devis ou de suivi de chantier
Le dernier trimestre est également un bon moment pour vérifier quels abonnements vous utilisez encore et lesquels vous pourriez éventuellement résilier.
Le marketing ne se limite pas à la publicité en ligne.
Vous pouvez par exemple investir dans :
La création ou la refonte d'un site web
La publicité en ligne
Le lettrage publicitaire d'une camionnette
Une nouvelle enseigne
Des supports imprimés
Des flyers ou des brochures
Des photographies professionnelles
Des vidéos
Du contenu pour les réseaux sociaux
Du matériel pour votre magasin ou votre cabinet
De la publicité lors d'un salon ou d'un événement
Bien entendu, ces dépenses doivent être liées à votre activité indépendante.
La formation continue est importante dans de nombreux secteurs.
Il peut notamment s'agir :
D'une formation technique pour un artisan
De l'apprentissage d'une nouvelle technique de soin dans le secteur de la beauté
D'une formation continue pour un professionnel de la santé
D'une formation à l'utilisation d'un nouveau logiciel
D'une formation en sécurité
D'une formation spécialisée ou d'un séminaire professionnel
La formation doit présenter un lien suffisant avec votre activité professionnelle actuelle.
Les dépenses liées à votre lieu de travail peuvent également être pertinentes.
Il ne doit pas nécessairement s'agir d'un bureau classique. Cela peut aussi être :
Un atelier
Un cabinet professionnel
Un magasin
Un salon de coiffure
Un espace de travail
Un établissement horeca
Un espace de stockage
Un bureau à domicile
Voici quelques exemples d'achats possibles :
Établis
Étagères
Matériel de rangement
Éclairage
Chaises ou tables
Mobilier de cabinet ou de magasin
Petits éléments d'aménagement
Matériel technique
Si vous utilisez également cet espace à des fins privées, vous devez tenir compte de la part d'utilisation professionnelle.
Tous les achats ne sont pas traités fiscalement de la même manière.
Certaines dépenses constituent des frais professionnels courants et récurrents. Pensez aux consommables, à certains abonnements, au petit matériel ou aux frais de marketing.
D'autres achats sont destinés à être utilisés pendant plusieurs années. Il peut notamment s'agir :
D'une machine
D'un four professionnel
D'un ordinateur
D'un appareil de soin
D'un système de caisse
D'un établi
De certains véhicules ou équipements
Ces achats peuvent être considérés comme des investissements.
Cela signifie que vous ne pouvez généralement pas déduire l'intégralité de leur coût l'année de l'achat. Leur valeur est répartie sur plusieurs années au moyen d'amortissements.
L'amortissement consiste à répartir le coût d'un investissement sur les années pendant lesquelles vous l'utilisez. Chaque année, une partie de ce coût est comptabilisée comme frais professionnel.
Vous achetez un appareil ou une machine que vous utiliserez pendant plusieurs années dans votre entreprise ? Vous ne déduisez alors pas immédiatement la totalité du prix d'achat. Le coût est réparti fiscalement sur sa durée d'utilisation.
La durée d'amortissement dépend du type d'investissement et de sa durée d'utilisation prévue.
C'est pourquoi il est conseillé de vérifier au préalable le traitement fiscal des achats importants.
Pour certains nouveaux investissements, les indépendants peuvent, en plus de l'amortissement ordinaire, bénéficier d'une déduction pour investissement.
Pour les personnes physiques et les petites sociétés, une déduction de base de 10 % de la valeur d'acquisition est prévue sous certaines conditions. Certains investissements numériques peuvent bénéficier d'une déduction majorée.
Tous les achats ne sont toutefois pas éligibles.
Vous envisagez encore un investissement important dans des machines, des solutions numériques, du matériel ou d'autres immobilisations ? Il est alors judicieux de vérifier au préalable les règles fiscales applicables.
Ce n'est généralement pas la meilleure approche.
Un frais professionnel réduit votre revenu imposable, mais la dépense reste à votre charge. Si vous dépensez 1 000 € pour quelque chose dont vous n'avez pas besoin, cet argent est tout de même dépensé. L'avantage fiscal ne suffit donc pas à justifier un achat inutile.
Posez-vous d'abord cette question :
Ai-je réellement besoin de cet achat pour mon activité ?
Si la réponse est oui, vous pouvez ensuite déterminer le meilleur moment pour effectuer cet achat et la manière dont il sera traité fiscalement.
Vous n'avez pas besoin d'attendre décembre pour examiner vos frais professionnels.
En prenant un peu d'avance dès octobre, vous avez encore le temps d'évaluer vos achats prévus, de discuter de vos investissements importants et de mettre votre administration en ordre.
Vérifiez par exemple :
Les frais professionnels que vous avez déjà engagés cette année
Le matériel ou les produits dont vous aurez bientôt besoin
Les investissements importants encore prévus
Les abonnements et frais fixes dont vous avez toujours besoin
Si vous avez bien conservé toutes vos factures et pièces justificatives
Les dépenses que vous utilisez à la fois à des fins privées et professionnelles
Les achats qu'il vaut mieux discuter au préalable avec votre comptable
Vous éviterez ainsi de prendre des décisions précipitées à la fin du mois de décembre, sans en connaître précisément les conséquences fiscales.
Les dépenses que vous pouvez déduire dépendent de votre activité, de leur utilisation professionnelle et de leur nature.
Avec PIA Go!, vous n'êtes pas seul. Votre comptable vous aide à comptabiliser correctement vos frais professionnels et vos investissements et vous accompagne dans leur suivi, pour que vous puissiez vous concentrer sur votre activité.
Quels frais puis-je déduire en tant qu’indépendant ?
Vous pouvez déduire les dépenses liées à votre activité indépendante, engagées pour acquérir ou conserver vos revenus professionnels. Il peut s’agir de matériel de travail, d’outils, de logiciels, d’assurances, de frais de marketing ou encore de frais de comptabilité.
Puis-je déduire mes achats d’outils en tant qu’indépendant ?
Oui, si vous utilisez ces outils dans le cadre de votre activité indépendante. Selon leur prix d'achat et leur durée d'utilisation, ils peuvent être comptabilisés comme des frais professionnels courants ou comme un investissement.
Puis-je déduire les achats de matériel ou de produits pour mon activité ?
Oui, si vous en avez besoin dans le cadre de votre activité professionnelle. Il peut s’agir, par exemple, de matériaux de construction, de consommables, d’emballages ou de produits utilisés lors de soins. Le traitement fiscal peut varier selon le type d’achat.
Puis-je déduire mon smartphone comme frais professionnel ?
Oui, dans la mesure où vous utilisez votre smartphone dans le cadre de votre activité indépendante. Si vous l'utilisez également à des fins privées, seule la partie professionnelle peut être prise en compte.
Puis-je déduire mes frais de marketing ?
Oui. Les dépenses liées, par exemple, à la publicité, à un site web, au lettrage publicitaire, aux supports imprimés, à la photographie ou à la promotion peuvent être considérées comme des frais professionnels lorsqu'elles sont liées à votre activité indépendante.
Puis-je déduire mes frais de formation en tant qu'indépendant ?
Oui, si la formation présente un lien suffisant avec votre activité professionnelle actuelle. La déductibilité dépend de la nature de la formation et de votre situation.
Puis-je déduire les frais liés à mon espace de travail ?
Sous certaines conditions, les dépenses liées à un bureau, un cabinet, un atelier, un magasin ou un autre espace de travail peuvent être considérées comme des frais professionnels. Si vous utilisez également cet espace à des fins privées, la part d'utilisation professionnelle doit être prise en compte.
Puis-je déduire intégralement une machine ou un équipement professionnel ?
Pas nécessairement. Le matériel que vous utilisez pendant plusieurs années peut être considéré comme un investissement et faire l'objet d'amortissements répartis sur plusieurs années.
Quelle est la différence entre un frais professionnel et un investissement ?
Un frais professionnel correspond généralement à une dépense courante ou récurrente. Un investissement concerne habituellement un achat destiné à être utilisé pendant plusieurs années, comme une machine, un appareil ou certains équipements.
Dois-je conserver une facture pour chaque frais professionnel ?
Vous devez pouvoir justifier vos frais professionnels. Une facture constitue souvent la principale pièce justificative, mais selon la nature de la dépense, d'autres documents peuvent également servir de preuve. Veillez donc à conserver soigneusement vos documents comptables.
